כמה עצמאי צריך להפקיד לפנסיה?
עצמאי חייב להפקיד לפנסיה 4.45% מהכנסה של עד מחצית השכר הממוצע ו־12.55% מהחלק שעד השכר הממוצע. ההפקדה מקבלת ניכוי מההכנסה וזיכוי של 35%. עצמאי שמרוויח 200,000 ₪ ומפקיד 33,000 ₪ חוסך 7,581.20 ₪ במס הכנסה.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים הכנסה
ההכנסה החייבת בשנה (רווח).
מזינים הפקדה
ההפקדה השנתית לקרן פנסיה או לקופה לקצבה.
רואים חובה וחיסכון
המינימום בחוק, החלוקה בין ניכוי לזיכוי והחיסכון במס.
הנוסחה
ההטבה לפי הפקודה תלויה בגובה ההפקדה:
הפקדה נמוכה מ־26,436 ₪: הכנסה עד 164,400 ₪ — ניכוי 7%, זיכוי על 5%, ועוד ניכוי של עד 4% על מה שמעל 12%
הפקדה של 26,436 ₪ ומעלה (״עמית מוטב״): ניכוי 11% מהכנסה עד 116,400 ₪ ועד 11% נוספים על ה־116,400 ₪ הבאים; זיכוי על 5% מהכנסה עד 232,800 ₪
בשני המקרים: עוד 0.5% בזיכוי (סעיף 45א(ו)), והחיסכון = זיכוי 35% + ניכוי × המס השולי
- סכום שנוכה לא מקבל גם זיכוי (סעיף 47(ג)).
דוגמה מחושבת
הכנסה של 100,000 ₪, הפקדה של 8,000 ₪:
| חובת הפקדה מינימלית | 5,858.27 ₪ |
|---|---|
| ניכוי (7%) | 7,000.00 ₪ |
| מקבל זיכוי | 1,000.00 ₪ |
| זיכוי (35%) | 350.00 ₪ |
| חיסכון במס הכנסה | 1,330.00 ₪ |
ההפקדה גבוהה מהחובה, וכולה מקבלת הטבת מס.
חובת ההפקדה
מאז 2017 עצמאי בגיל 21 עד גיל הפרישה חייב להפקיד לפנסיה 4.45% מההכנסה עד מחצית השכר הממוצע (82,614 ₪ בשנה) ו־12.55% מהחלק שבין מחצית לשכר הממוצע (165,228 ₪). מי שפתח עסק אחרי גיל 55 פטור.
מקור: ביזפורטל, פנסיה חובה לעצמאי 2026: 4.45% עד מחצית השכר הממוצע ו־12.55% עד השכר הממוצע (מקור משני); כלל ביטוח, ריכוז התקרות והסכומים למס לשנת 2026 (ינואר 2026) (מקור משני)
ניכוי או זיכוי
הניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, ולכן שווה את המס השולי שלכם (20%, 31% או 35%). הזיכוי מקטין את המס ב־35% מההפקדה. בפקודה הניכוי קודם: 7% (או 11% לעמית מוטב) הולכים לניכוי, והמשך ההפקדה לזיכוי.
עמית מוטב: למי זה משנה
מי שמפקיד בשנה לפחות 16% מהשכר הממוצע (26,436 ₪) נחשב ״עמית מוטב״, וההטבה מגיעה עד הכנסה של 232,800 ₪: עד 25,608 ₪ ניכוי ועד 12,804 ₪ בזיכוי. בהכנסה נמוכה מ־164,400 ₪ כדאי לבדוק את החלוקה סביב הסף, כי היא משתנה.
מקור: נוסח הפקודה, ויקיטקסט, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126; רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026)
הכללים והנתונים בחישוב
- הטבות מס על פנסיה לעצמאי
- הפקדה עד 26,436 ₪: הכנסה עד 164,400 ₪, 7% + 4% ניכוי ו־5.5% זיכוי · מעל (״עמית מוטב״): עד 232,800 ₪ · חובה 4.45% / 12.55%
- נכון ל־24/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי ומשני · לפי נוסח הפקודה, ויקיטקסט, רשות המסים, ביזפורטל, כלל ביטוח
- מדרגות מס הכנסה 2026 (לשנה)
- 10% עד 84,120 ₪ · 14% עד 120,720 ₪ · 20% עד 228,000 ₪ · 31% עד 301,200 ₪ · 35% עד 560,280 ₪ · 47% מעל · 3% מס יסף מעל 721,560 ₪
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי רשות המסים, רשות המסים
עודכן לאחרונה: 24/09/2026
שאלות נפוצות
כמה עצמאי חייב להפקיד לפנסיה?
4.45% עד מחצית השכר הממוצע ו־12.55% עד השכר הממוצע. בהכנסה של 200,000 ₪: 14,044.38 ₪ בשנה.
מה ההפקדה המרבית עם הטבת מס?
כעמית מוטב, בהכנסה של 232,800 ₪ ומעלה: עד 25,608 ₪ ניכוי ועד 12,804 ₪ בזיכוי, 38,412 ₪ בסך הכול.
מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי?
ניכוי מוריד את ההכנסה החייבת (שווה לפי המס השולי); זיכוי מוריד 35% ישירות מהמס.