מחשבון נטו לעצמאי
עצמאי משלם מס הכנסה לפי אותן מדרגות, וביטוח לאומי ובריאות של 7.7% עד 18% מההכנסה. הפקדה לפנסיה ולקרן השתלמות מורידה את המס. ברווח של 240,000 ₪ בשנה, עם 20,000 ₪ לפנסיה ו־10,800 ₪ להשתלמות, נשארים כ־13,027.37 ₪ נטו בחודש.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים רווח שנתי
הכנסות פחות הוצאות מוכרות.
מזינים נקודות זיכוי
2.25 לגבר, 2.75 לאישה, ועוד.
מזינים הפקדות
לפנסיה ולקרן השתלמות, לשנה.
הנוסחה
המס מחושב על הרווח אחרי הניכויים:
הכנסה חייבת = רווח − 52% מדמי הביטוח הלאומי − ניכוי פנסיה (סעיף 47) − קרן השתלמות (עד 4.5%)
נטו = רווח − מס הכנסה − ביטוח לאומי ובריאות − הפקדות
- פנסיה, כשההפקדה השנתית נמוכה מ־26,436 ₪: ניכוי של 7% מהכנסה של עד 164,400 ₪, זיכוי של 35% על עוד 5%, וניכוי נוסף של עד 4% על מה שמעל 12%. מהפקדה של 26,436 ₪ (״עמית מוטב״): ניכוי של 11% מהכנסה של עד 116,400 ₪ ועוד עד 11% על ה־116,400 ₪ הבאים, וזיכוי על 5% מהכנסה של עד 232,800 ₪. ועוד 0.5% בזיכוי לעצמאי שלא ניכה ביטוח אובדן כושר עבודה.
- קרן השתלמות: ניכוי עד 4.5% מהכנסה של עד 293,397 ₪.
דוגמה מחושבת
רווח של 240,000 ₪, 2.25 נקודות, 20,000 ₪ לפנסיה ו־10,800 ₪ לקרן השתלמות:
| ביטוח לאומי | 21,621.83 ₪ |
|---|---|
| מס בריאות | 10,033.46 ₪ |
| הכנסה חייבת | 206,176.65 ₪ |
| מס הכנסה | 21,216.33 ₪ |
| נטו בשנה אחרי ההפקדות | 156,328.38 ₪ |
| נטו בחודש | 13,027.37 ₪ |
בנוסף נחסכו 30,800 ₪ בפנסיה ובקרן השתלמות, כך שהנטו כולל החיסכון הוא 187,128.38 ₪. מתוך 20,000 ₪ לפנסיה, 11,780 ₪ מוכרים כניכוי ו־8,220 ₪ מקבלים זיכוי של 35% (2,877 ₪).
ביטוח לאומי לעצמאי
עצמאי משלם 4.47% ביטוח לאומי ו־3.23% מס בריאות על הכנסה עד 7,703 ₪ בחודש, ו־12.83% ו־5.17% על החלק שמעל, עד 51,910 ₪. 52% מדמי הביטוח הלאומי מותרים בניכוי מההכנסה.
מקור: ביטוח לאומי, שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי (מ־1.1.2026); ביטוח לאומי, דוגמה לחישוב דמי ביטוח לעובד עצמאי (כולל הנוסחה להפחתת 52%)
הטבות המס על פנסיה וקרן השתלמות
- הפקדה לפנסיה של עצמאי מקבלת ניכוי מההכנסה וזיכוי של 35% (סעיפים 47 ו־45א). עד הפקדה של 26,436 ₪ בשנה (16% מהשכר הממוצע) ההטבה חלה על הכנסה של עד 164,400 ₪: 7% ניכוי, 5% זיכוי ועוד 4% ניכוי. מעל הסכום הזה (״עמית מוטב״) ההטבה מגיעה עד הכנסה של 232,800 ₪: עד 25,608 ₪ ניכוי ועד 12,804 ₪ בזיכוי.
- קרן השתלמות לעצמאים: ניכוי של עד 4.5% מהכנסה של עד 293,397 ₪ בשנה, והכסף פטור ממס רווחי הון אחרי 6 שנים.
מקור: נוסח הפקודה, ויקיטקסט, פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]: סעיפים 9(7א), 9(28), 35, 39א, 40, 40ג, 40ד, 45א, 46, 47, 91, 121, 121ב, 124ב, 125ב, 125ג, 126; רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר 2026 ואילך (מעודכן לאפריל 2026)
מקדמות
עצמאי משלם מס הכנסה וביטוח לאומי במקדמות חודשיות או דו־חודשיות, לפי אחוז שקבע פקיד השומה על סמך הדוח הקודם. בסוף השנה מגישים דוח שנתי ומקבלים החזר או משלימים.
הכללים והנתונים בחישוב
- מדרגות מס הכנסה 2026 (לשנה)
- 10% עד 84,120 ₪ · 14% עד 120,720 ₪ · 20% עד 228,000 ₪ · 31% עד 301,200 ₪ · 35% עד 560,280 ₪ · 47% מעל · 3% מס יסף מעל 721,560 ₪
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי רשות המסים, רשות המסים
- ביטוח לאומי ובריאות לעצמאי
- 7.7% עד 7,703 ₪ · 18% מעל, עד 51,910 ₪ · הכנסה מזערית 3,442 ₪ · 52% מדמי הביטוח הלאומי מותרים בניכוי
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי ביטוח לאומי, ביטוח לאומי
- שווי נקודת זיכוי
- 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה) · 2.25 נקודות לתושב, 0.5 נוספת לאישה
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 עד 31/12/2027 · מקור רשמי · לפי רשות המסים, מרכז המחקר והמידע של הכנסת
עודכן לאחרונה: 23/09/2026
שאלות נפוצות
כמה מס משלם עצמאי?
לפי אותן מדרגות כמו שכיר, על הרווח אחרי הניכויים, ועוד ביטוח לאומי ובריאות של 7.7% עד 18%.
כמה ביטוח לאומי משלם עצמאי?
7.7% (כולל מס בריאות) על הכנסה עד 7,703 ₪ בחודש, ו־18% מעל, עד 51,910 ₪. על 12,000 ₪ בחודש: 1,288 ₪.
כדאי לעצמאי להפקיד לקרן השתלמות?
בדרך כלל כן: עד 4.5% מההכנסה מוכרים כניכוי, והכסף פטור ממס רווחי הון אחרי 6 שנים.