כמה הוצאות רכב מוכרות לעצמאי?
עצמאי שמשתמש ברכב פרטי גם לעסק מקבל הכרה ב־45% מהוצאות הרכב, כולל פחת של 15% מהמחיר בשנה. בהוצאות של 24,000 ₪ ורכב של 150,000 ₪, מוכרים 20,925.00 ₪, חיסכון של 6,486.75 ₪ במס שולי של 31%.
- כל מספר עם מקור רשמי
- הכללים נכונים ל־24/09/2026
- בחינם, בלי הרשמה, הנתונים נשארים אצלכם
איך משתמשים במחשבון
מזינים הוצאות שוטפות
דלק, ביטוח, טיפולים, אגרה וחניה, לשנה.
מזינים מחיר הרכב
בשביל הפחת.
מזינים מס שולי
כדי לדעת כמה זה חוסך.
הנוסחה
לפי תקנה 2 לתקנות ניכוי הוצאות רכב, הגבוה מבין:
45% × (הוצאות + פחת)
הוצאות + פחת − שווי השימוש השנתי (2.48% מהמחיר × 12)
חיסכון במס = מוכר × מס שולי
דוגמה מחושבת
הוצאות של 12,000 ₪, רכב של 80,000 ₪, מס שולי 20%:
| הוצאות מוכרות | 5,400.00 ₪ |
|---|---|
| פחת מוכר | 5,400.00 ₪ |
| סה״כ מוכר | 10,800.00 ₪ |
| חיסכון במס | 2,160.00 ₪ |
בדרך כלל 45% גבוה יותר; שיטת שווי השימוש משתלמת רק כשההוצאות גבוהות מאוד ביחס למחיר הרכב.
מה נחשב הוצאות רכב
רישוי, ביטוח חובה ומקיף, דלק, שמנים, תיקונים, חניה שאינה ליד העסק, אגרות, ופחת. גם דמי שכירות (ליסינג) הם הוצאת רכב, במקום הפחת.
מע״מ על הרכב
במע״מ הכלל אחר: ⅔ מהמע״מ על ההוצאות כשעיקר השימוש עסקי, ורבע כשעיקר השימוש פרטי. את זה מחשבים במחשבון מע״מ לתשלום.
מקור: נוסח התקנות, ויקיטקסט, תקנות מס ערך מוסף, התשל״ו–1976, תקנה 18: שני שלישים או רבע ממס התשומות
רכב שמשמש רק לעסק
רכב שמשמש רק לעסק (למשל רכב עבודה או רכב שנשאר בעסק) מוכר במלואו. בנסיעות רבות לעסק אפשר לנהל פנקס נסיעות ולבקש שיעור אחר, באישור פקיד השומה.
הכללים והנתונים בחישוב
- הוצאות רכב לעצמאי
- 45% מההוצאות והפחת (15% בשנה) · מע״מ: ⅔ בשימוש עסקי עיקרי, ¼ אחרת
- נכון ל־24/09/2026 · בתוקף מ־01/01/1995 · מקור רשמי · לפי נוסח התקנות, ויקיטקסט, נוסח התקנות, ויקיטקסט
- שווי שימוש ברכב 2026
- 2.48% מהמחיר לצרכן, עד 596,860 ₪ · הפחתה 580 ₪ (היברידי), 1,150 ₪ (פלאג־אין), 1,380 ₪ (חשמלי)
- נכון ל־23/09/2026 · בתוקף מ־01/01/2026 · מקור רשמי · לפי נוסח התקנות, ויקיטקסט, רשות המסים
עודכן לאחרונה: 24/09/2026
שאלות נפוצות
כמה אחוז מהוצאות הרכב מוכרות לעצמאי?
45% מההוצאות והפחת, או ההוצאות פחות שווי השימוש, הגבוה מביניהם.
כמה פחת על רכב?
15% ממחיר הרכב בשנה, ומזה מוכר אותו אחוז כמו שאר ההוצאות.
גם ליסינג מוכר?
כן: דמי הליסינג הם הוצאת רכב, באותו שיעור.